Декларация 3-НДФЛ подается при получении дохода в виде подаренного имущества от лиц, не являющихся близкими родственниками. Рассмотрим правила заполнения декларации в таких случаях.
Содержание
Когда нужно подавать декларацию
| Ситуация | Обязанность подачи |
| Дарение от близкого родственника | Не требуется |
| Дарение от физического лица (не родственника) | Обязательно при стоимости подарка > 4 000 руб. |
| Дарение от юридического лица | Обязательно при стоимости подарка > 4 000 руб. |
Пошаговая инструкция заполнения
Подготовка документов
- Договор дарения
- Акт приема-передачи
- Отчет об оценке имущества (при необходимости)
- Документы, подтверждающие родство (если освобождаем от налога)
Заполнение титульного листа
- Укажите ИНН, ФИО, паспортные данные
- Отметьте код категории налогоплательщика "760"
- Укажите код документа, удостоверяющего личность
- Поставьте подпись и дату
Заполнение раздела о доходах
- Лист А (доходы от источников в РФ)
- Код дохода "4800" - иные доходы
- Сумма дохода (рыночная стоимость подарка)
- Код вычета "501" - имущественный вычет при дарении
Особенности для разных видов имущества
| Вид имущества | Оценка стоимости | Примечание |
| Недвижимость | Кадастровая или рыночная | Берется наибольшая величина |
| Транспорт | Рыночная стоимость | По данным оценщиков |
| Денежные средства | Указанная в договоре сумма | Не требует оценки |
Расчет налога
- Налоговая база = стоимость подарка
- Ставка НДФЛ = 13% (для резидентов)
- Сумма налога = Налоговая база × 13%
- Срок уплаты - до 15 июля года, следующего за годом получения подарка
Как подать декларацию
- Лично в налоговой инспекции
- Через личный кабинет налогоплательщика
- Почтовым отправлением с описью вложения
- Через МФЦ (в некоторых регионах)
Освобождение от налога
Не облагаются налогом подарки, полученные от:
- Супруга
- Родителей и детей
- Бабушки, дедушки и внуков
- Братьев и сестер (полнородных и неполнородных)
Ответственность за неподачу
| Нарушение | Санкция |
| Несвоевременная подача | Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки |
| Неуплата налога | Штраф 20-40% от суммы налога + пени |
Для точного заполнения декларации 3-НДФЛ при дарении рекомендуется использовать актуальную версию программы "Декларация" с официального сайта ФНС или проконсультироваться с налоговым специалистом.
