311 вычет по НДФЛ: что это такое

Вычет с кодом 311 в справке 2-НДФЛ относится к профессиональным налоговым вычетам и предоставляется по доходам от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера. Этот вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму документально подтвержденных расходов.

Основные характеристики вычета 311

Когда применяется вычет 311

• При выполнении работ по договору подряда
• При оказании услуг по договору возмездного оказания услуг
• Для авторов произведений, изобретений
• Для исполнителей по авторским договорам

Как рассчитывается вычет

1. Определяется сумма дохода по договору
2. Подтверждаются расходы, связанные с выполнением договора
3. Из дохода вычитаются документально подтвержденные расходы
4. С оставшейся суммы уплачивается НДФЛ 13%

Документы для подтверждения вычета

Важные особенности

• Вычет применяется только при наличии подтверждающих документов
• Нельзя учесть личные расходы, не связанные с выполнением договора
• Если расходы не подтверждены, применяется вычет в размере 20% от дохода
• Вычет предоставляется налоговым агентом или через декларацию

Пример расчета с вычетом 311

Как получить вычет 311

1. Заключить гражданско-правовой договор с заказчиком
2. Собрать документы, подтверждающие расходы
3. Предоставить документы налоговому агенту (заказчику)
4. При отсутствии агента - подать декларацию 3-НДФЛ
5. Дождаться перерасчета или возврата налога

Вычет 311 по НДФЛ позволяет законно уменьшить налоговую нагрузку при выполнении работ или оказании услуг по гражданско-правовым договорам. Правильное оформление документов и учет всех обоснованных расходов помогают оптимизировать налогообложение таких доходов.