Как начисляется налог на заработную плату

Налогообложение заработной платы включает несколько обязательных платежей. Рассмотрим порядок расчета основных налогов и взносов с выплат работникам.

Основные налоги и взносы с зарплаты

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
• Страховые взносы в Пенсионный фонд
• Страховые взносы в Фонд медицинского страхования
• Взносы на социальное страхование

1. Расчет НДФЛ с заработной платы

Порядок расчета страховых взносов

2. Ставки страховых взносов в 2024 году

1. Пенсионное страхование (ОПС): 22% от суммы выплаты
2. Медицинское страхование (ОМС): 5,1% от суммы выплаты
3. Социальное страхование (ОСС): 2,9% от суммы выплаты
4. Травматизм (от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска)

Пример расчета взносов:

• Зарплата: 100 000 руб.
• ОПС: 100 000 × 22% = 22 000 руб.
• ОМС: 100 000 × 5,1% = 5 100 руб.
• ОСС: 100 000 × 2,9% = 2 900 руб.
• Итого взносов: 30 000 руб.

3. Льготные тарифы страховых взносов

Налоговые вычеты по НДФЛ

• Стандартные вычеты (на детей, инвалидов)
• Социальные вычеты (лечение, обучение)
• Имущественные вычеты (покупка жилья)
• Профессиональные вычеты (для ИП и авторов)

4. Расчет зарплаты с учетом вычета на детей

1. Определите право на вычет (1 400 руб. - первый ребенок, 1 400 руб. - второй, 3 000 руб. - третий и последующие)
2. Вычтите сумму вычета из начисленной зарплаты
3. Рассчитайте НДФЛ от оставшейся суммы
4. Пример: Зарплата 50 000 руб., 2 детей → (50 000 - 2 800) × 13% = 6 136 руб.

Пределы для вычетов:

• Вычет на детей действует до достижения дохода 350 000 руб. с начала года
• Социальные вычеты ограничены 120 000 руб. в год
• Имущественные вычеты имеют лимит 2 млн руб. за жилье