Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - это обязательный платеж, взимаемый с доходов граждан. Рассмотрим ключевые элементы этого налога и его составные части.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - это обязательный платеж, взимаемый с доходов граждан. Рассмотрим ключевые элементы этого налога и его составные части.
Основные компоненты НДФЛ
| Элемент | Описание |
| Налогоплательщики | Физические лица (резиденты и нерезиденты РФ) |
| Объект налогообложения | Доходы, полученные в денежной и натуральной формах |
| Налоговая база | Сумма дохода за вычетом разрешенных вычетов |
| Налоговый период | Календарный год |
Виды доходов, облагаемых НДФЛ
Основные виды доходов:
- Заработная плата
- Доходы от аренды имущества
- Доходы от продажи имущества
- Пенсии (кроме социальных доплат)
- Подарки стоимостью свыше 4,000 руб.
Дополнительные доходы:
- Дивиденды
- Проценты по вкладам
- Материальная выгода
- Призы и выигрыши
Налоговые ставки НДФЛ
| Ставка | Применяется к |
| 13% | Основные доходы резидентов РФ |
| 15% | Дивиденды от российских компаний для нерезидентов |
| 30% | Доходы нерезидентов (кроме отдельных видов) |
| 35% | Выигрыши, призы, проценты по вкладам |
Налоговые вычеты по НДФЛ
Основные виды вычетов:
- Стандартные (на детей, инвалидов)
- Социальные (обучение, лечение)
- Имущественные (покупка жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов)
Примеры сумм вычетов:
- 1,400 руб. - на первого и второго ребенка
- 3,000 руб. - на третьего и последующих детей
- До 260,000 руб. - имущественный вычет
Порядок уплаты НДФЛ
- Расчет налога налоговым агентом (для зарплаты)
- Подача декларации 3-НДФЛ (для отдельных доходов)
- Уплата налога до 15 июля следующего года
- Предоставление подтверждающих документов
Ответственность за неуплату
- Штраф 20% от неуплаченной суммы
- Пени за каждый день просрочки
- Возможность уголовной ответственности
