Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), обязаны уплачивать фиксированные платежи и страховые взносы. Рассмотрим полный перечень обязательных платежей для ИП на патенте.
Содержание
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), обязаны уплачивать фиксированные платежи и страховые взносы. Рассмотрим полный перечень обязательных платежей для ИП на патенте.
Основные платежи ИП на ПСН
| Вид платежа | Размер | Срок уплаты |
| Стоимость патента | 6% от потенциального дохода | Зависит от срока патента |
| Фиксированные страховые взносы | 44,684 руб. (2024 год) | До 31 декабря текущего года |
| 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. | 1% от превышения | До 1 июля следующего года |
Платежи за работников (если есть)
- Страховые взносы за работников (30% от ФОТ)
- НДФЛ с зарплаты сотрудников (13%)
- Взносы на травматизм (от 0.2% до 8.5%)
Сроки уплаты стоимости патента
- Патент до 6 месяцев - полная сумма до окончания срока действия
- Патент от 6 до 12 месяцев:
- 1/3 суммы - в течение 90 дней после начала действия
- 2/3 суммы - до окончания срока действия патента
Как рассчитать стоимость патента
| Фактор | Влияние на стоимость |
| Вид деятельности | Устанавливается региональным законом |
| Место ведения бизнеса | Разные коэффициенты для городов и регионов |
| Количество работников | Может увеличивать потенциальный доход |
Дополнительные платежи
- Торговый сбор (в некоторых регионах)
- Налог на имущество (при использовании в коммерческой деятельности)
- Земельный налог (при наличии земельного участка)
- Транспортный налог (на коммерческий транспорт)
Важные особенности
- Страховые взносы не уменьшают стоимость патента
- При совмещении с другими системами налогообложения - раздельный учет
- Необходимо вести книгу учета доходов
- Отчетность по работникам сдается в обычном порядке
Заключение
ИП на патенте платит фиксированную стоимость патента, страховые взносы "за себя" и при наличии работников - дополнительные взносы. Правильное понимание системы платежей позволяет предпринимателю избежать штрафов и пеней. Для точного расчета стоимости патента рекомендуется использовать калькулятор на сайте ФНС или обратиться в налоговую инспекцию.
